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それって必要!?退職金準備

適格退職年金制度が一般的な退職金準備の方法であったころに退職金制度を導入したほとんどの会社では、予定運用利率は5.5%で設定されたままとなっています。

しかし実際には、導入当初の予測とは異なり毎年5.5%の利息どころか、毎年1.0%の利息もつくか、つかないかという状態が長く続いています。
このような会社の多くで退職金の積立額は不足しており、追加の退職金準備が大きな問題となっています。
では、現在どのような退職金準備の方法があるのでしょうか。

退職金準備は社内積み立てと社外積み立ての2種類に大きく分けられます。

・社内積み立て
社内で退職金支払いの原資を積み立てて準備しておくことをいいます。
積立金が損金とならないため、あまりメリットはないかもしれません。

・社外積み立て
社外で退職金の支払い原資を積み立てて準備しておくことをいいます。
中小企業退職金共済や生命保険などを利用します。

それって必要!?退職準備金 ⇒ 知らないと損をする!退職金について

【中小企業退職金共済】(中退共)

廃止される適格退職年金を導入している多くの企業が、中小企業退職金共済への移行を検討しています。
中退共は会社が定めた掛け金を積み立てて運用され、従業員が退職した際には中退共から直接従業員へ支払われます。掛け金は全額損金となるというメリットがありますが、懲戒解雇等での退職であっても退職金が支払われてしまうというデメリットがあります。

その場合、減額申請をすることはできますが、減額分が会社側に返還されることはありません。退職事由にかかわらず、退職金が支払われてしまうことは留意しておきましょう。

【生命保険】

退職金準備をして生命保険を活用する場合、福利厚生プラン(会社契約の養老保険)などが考えられます。
対象者の年齢や残りの勤続期間、会社の経営状況などによって有効な保険種類は異なります。
生命保険を活用した場合、万一の場合、死亡や疾病の保障にもなることがメリットになります。中退共とは違い、掛け金の積み立て分は半分しか損金に計上できません。

それ以外にも確定給付企業年金や確定拠出年金などがあります。

それぞれにメリット・デメリットがあるため、会社の状態など様々なことを考慮し、選択しなければなりません。

どの制度が自社にあった準備方法なのか、また、現在の退職金の準備方法が自社にあっているものなのかなど一度整理して考えてみるのもよいのではないでしょうか。

確定拠出型年金

弁護士法人法律事務所オーセンス

 

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