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銀行がする分析!信用格付とは?

信用格付とは?

銀行の信用格付とは、決算書を財務分析することを言います。決算書の内容を登録し、計算式に入れ込むことで、さまざまな比率を計算します。おもに、安全性・収益性・成長性の部分を重視して分析します。

債権分類 債権者の状況
正常先債権 業績が良好であり、財務内容にも特段の問題がない
要注意先債権
  • 金利減免。棚上げを行っているなど貸出条件に問題がある
  • 元本返済もしくは利息支払いが事実上延滞しているなど履行状況に問題がある
  • 業況が低調ないし不安定、財務内容に問題がある
不良債権 要管理先債権 要注意先のうち下記に該当するもの
  • 元本または利息の3カ月以上の延滞
  • 貸出条件の緩和をすることを約した債権
破錠懸念先債権 現状、事業を継続しているが、実質債務超過の状態に陥っており、業務が著しく低調で貸出金が延滞状況にあるなど元本及び利息の最終の回収について重大な懸念があり、今後経営破綻に陥る可能性が大きい
実質破綻先債権
破綻先債権
業を形式的には継続しているが、座事務内容において多額の不良資産を内包し、再建の見通しがない状況で、元本又は利息について実質的に長期間延滞している法的、形式的な経営破綻の事実が発生している

<格付の点数のつけ方>

「定量的要因」
決算書の財務分析の結果で点数をつけます。(おもに決算書(B/S・P/L キャッシュフロー表)などから確認をします。)これを定量的要因と言います。

「定性要因」
会社の色々な要素(業界の動向、企業の業界内地位、経営者の経営能力、後継者の有無等)に点数を付けます。これを定性要因といいます。

上記の「定量要因」と「定性要因」を合計した点数によって分類されます。
「定量要因」と「定性要因」では、会社の規模等でも異なりますが、概ね8:2もしくは7:3のウェイトで評価されるため、決算内容をいかに良くするかがポイントになります。

弁護士法人法律事務所オーセンス

 

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