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コラム:決算書について③

キャッシュフロー計算書とは

損益計算書、貸借対照表は会社の状況を見ていくうえで非常に重要な財務諸表になります。
しかし、この2つの財務諸表には大きな欠点があります。

それは、実際のお金の流れを表しているわけではないということです。
仮に、損益計算書にどれだけ利益が計上されていても、貸借対照表にどれだけ資産が計上されていても実際にお金がなければ会社は倒産してしまいます。

そこで、最近注目されてきているのが「キャッシュフロー計算書」なのです。
ここでは、簡単にキャッシュフロー計算書がどのような仕組みで作られているのか説明いたします。 

キャッシュフロー計算書は大きく3つにわかれています。

  • 営業活動によるキャッシュフロー
  • 投資活動によるキャッシュフロー
  • 財務活動によるキャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフロー

言葉の通り営業活動から生まれるお金の流れを表しています。
損益計算書との違いを考えながらイメージしてみましょう。

例えば、商品を掛売りしたとします。その場合、商品が売れた時点で売上が損益計算書に計上されます。
しかし、このとき注意していただきたいのが取引先からの入金はまだされていないということです。

もし、このあと取引先の企業が倒産してしまったら売掛金は回収できないということになってしまいます。
そうなると、売上は計上されているのに会社にお金が入っていないということで「ずれ」が出てきてしまうのです。

このようなことがないようにちゃんと商品を売って現金を回収しているか確認する必要があるのです。
その意味で営業活動によるキャッシュフローを確認することが大切になるのです。
そのため、営業活動によるキャッシュフローはプラスである必要があるのです。

投資活動によるキャッシュフロー

これは本業で得た資金をどのように使っているのか、というお金の流れを表しています。
例えば、株を買ったり、機械を購入したりするという行動がこの指標に表れてきます。
そのため投資活動によるキャッシュフローは営業活動によるキャッシュフローと異なりプラスでなくても問題はないのです。

財務活動によるキャッシュフロー

これは会社がお金をどのくらい調達したのか、また返しているのかということを表しています。
つまり会社が銀行から資金を調達すると会社にお金が入ってくるので財務活動によるキャッシュフローはプラスになるのです。
逆に会社が銀行にお金を返したりすると財務活動によるキャッシュフローはマイナスになります。

キャッシュフロー計算書において大切なのは3つのキャッシュフローをそれぞれ単独で見て判断するわけではなくバランスを考えながら総合的に判断することが大切になるのです。

決算書について①  ⇒ 決算書について②

キャッシュフロー計算書を詳しく確認  ⇒ 資金繰りを改善する ⇒ 銀行対策を行う
弁護士法人法律事務所オーセンス

 

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